Czy po złożeniu SD-3 można odliczyć zachowek jako dług? Jak skorygować zeznanie podatkowe?
3 cze
Czym jest zachowek i czy można go uwzględnić w SD-3?
Zachowek to roszczenie przysługujące najbliższym członkom rodziny spadkodawcy, którzy zostali pominięci w testamencie lub nie otrzymali należnej części majątku. Z perspektywy spadkobiercy, który dziedziczy majątek, zapłata zachowku to dług spadkowy – czyli zobowiązanie, które obciąża spadek.
Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, długi spadkowe pomniejszają podstawę opodatkowania. Oznacza to, że jeżeli spadkobierca zapłaci zachowek, może – po spełnieniu warunków – obniżyć wartość spadku, od której liczony jest podatek.
Gdzie wykazać zachowek w formularzu SD-3?
Zachowek jako dług spadkowy wpisujemy w:
Część G formularza SD-3: „Obciążenia i długi związane z nabyciem rzeczy i praw majątkowych”.
To właśnie tam wskazujemy m.in. koszty pogrzebu, długi alimentacyjne, zobowiązania wynikające z testamentu czy właśnie roszczenia z tytułu zachowku.
⸻
Czy można złożyć korektę SD-3 po zapłacie zachowku?
Tak. Zgodnie z art. 81 § 1 Ordynacji podatkowej, podatnik może złożyć korektę deklaracji podatkowej, jeśli po jej złożeniu ujawni nowe okoliczności mające wpływ na wysokość podatku.
Taka sytuacja występuje m.in. wtedy, gdy:
• sąd zasądzi zachowek (wyrok),
• zostanie zawarta ugoda sądowa lub pozasądowa,
• spadkobierca dobrowolnie zapłaci żądaną kwotę i ma potwierdzenie zapłaty.
⸻
Jak złożyć korektę SD-3 krok po kroku?
1. Wypełnij nowy formularz SD-3 jako korektę (zaznacz pole „korekta” w części A).
2. W części G wskaż zachowek jako nowy dług spadkowy.
3. Dołącz dokumenty potwierdzające dług, np.:
• wyrok sądu,
• ugodę,
• potwierdzenie przelewu.
4. Dołącz pismo przewodnie z uzasadnieniem korekty – wyjaśnij, że po złożeniu SD-3 nastąpiła zapłata zachowku.
5. Złóż korektę w urzędzie skarbowym właściwym dla ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy.
⸻
Termin na korektę
Możliwość złożenia korekty istnieje przez 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku (zwykle 6 miesięcy od nabycia spadku). W praktyce daje to często około 6 lat na dokonanie korekty.
⸻
Orzecznictwo:
„Zachowek wypłacony przez spadkobiercę stanowi dług spadkowy, a jego uwzględnienie jako obciążenie podstawy opodatkowania jest zgodne z celem ustawy” – NSA, wyrok z 6 listopada 2014 r., II FSK 2495/12
⸻
Psychologiczno-praktyczny aspekt
Wielu klientów kancelarii mówi: „Już złożyłem SD-3, teraz nie da się nic zrobić”. Tymczasem prawo podatkowe pozwala na korektę w świetle nowych faktów. Uporządkowanie spraw podatkowych może zmniejszyć nie tylko ciężar finansowy, ale także emocjonalne napięcie w rodzinie – zwłaszcza gdy spory o zachowek są gorące i personalne.
⸻
Podsumowanie:
• Zachowek można wykazać jako dług w części G formularza SD-3.
• Możliwa jest korekta SD-3, nawet po jego złożeniu.
• Warunkiem jest udokumentowanie zapłaty zachowku lub zawarcie ugody/sądu.
• Korekta może obniżyć podatek od spadku – warto to wykorzystać.
• Kluczowe jest odpowiednie przygotowanie pisma i załączników.
⸻
Potrzebujesz pomocy w korekcie SD-3 lub zapłacie zachowku?
Skontaktuj się z Kancelarią Adwokacką Tomasz Waszkiewicz w Białymstoku – pomagam w sprawach spadkowych, korektach podatkowych i negocjacjach zachowkowych.
Dane kontaktowe:
• Adres: ul. Sukienna 8 lok. 9, 15-881 Białystok
• Telefon: +48 690 433 085, +48 888 18 80 80
• E-mail: kancelaria@kancelariawaszkiewicz.pl
• www.ludzieodprawa.pl
Sprawdź naszą ofertę usług prawnych
Oferujemy kompleksowe usługi prawne, które pomogą Ci w rozwiązywaniu trudnych spraw. Sprawdź naszą ofertę i skontaktuj się z nami!
Przeglądaj inne artykuły
29 lip
Czy odrzucenie spadku po rodzicu wyklucza z dziedziczenia po dziadkach?
W praktyce kancelaryjnej coraz częściej pojawiają się pytania od klientów, którzy zastanawiają się, czy odrzucenie spadku po zmarłym rodzicu – zwłaszcza zadłużonym – powoduje automatyczne wyłączenie z dziedziczenia po jego rodzicach, czyli po dziadkach. Dylemat ten ma ogromne znaczenie praktyczne: chodzi nie tylko o uniknięcie długów, ale też o zabezpieczenie ewentualnych roszczeń do majątku rodzinnego. Czy jeśli odrzucę spadek po ojcu, to znaczy, że nie mam już prawa do schedy po dziadku? Czy takie odrzucenie zamyka drogę do dalszego dziedziczenia w tej linii rodzinnej? Jak interpretują to przepisy i praktyka sądowa? Odpowiedź – jak to w prawie cywilnym bywa – nie jest całkowicie intuicyjna. W niniejszym wpisie wyjaśniam, dlaczego odrzucenie spadku po jednym z rodziców nie oznacza automatycznego pozbawienia prawa do dziedziczenia po dziadkach, jakie są wyjątki, na co trzeba szczególnie uważać oraz co zrobić, by zabezpieczyć interesy swojej rodziny – zwłaszcza dzieci.
12 lip
Czy można nagrywać rozmowę bez zgody drugiej osoby? Legalność, dowody i ryzyko karne
Nagrywanie rozmów w dobie telefonów komórkowych i aplikacji mobilnych stało się wyjątkowo proste. Ale czy legalne? Czy można nagrać przełożonego, partnera lub sąsiada – i wykorzystać to jako dowód w sądzie? A może to Ty zostałeś nagrany bez wiedzy i zgody? Wokół nagrywania rozmów narosło wiele mitów. Jedni twierdzą, że to zawsze nielegalne i grozi więzieniem. Inni – że jeśli uczestniczymy w rozmowie, mamy prawo ją rejestrować. Jak jest naprawdę? W tym wpisie wyjaśniamy: • kiedy nagranie rozmowy jest legalne, a kiedy staje się przestępstwem, • czy nagranie może być dowodem w sprawie karnej, rodzinnej lub cywilnej, • jakie przepisy Kodeksu karnego mają zastosowanie do nielegalnego nagrywania, • i co zrobić, jeśli ktoś nagrał Cię bez Twojej zgody. Ten temat dotyka niemal każdego – w relacjach prywatnych, zawodowych i prawnych. Jeśli rozważasz nagranie rozmowy – lub zostałeś w ten sposób utrwalony – przeczytaj, zanim podejmiesz decyzję.
10 lip
Czym grozi odmowa przyjęcia mandatu? Praktyczne skutki i scenariusze
Odmowa przyjęcia mandatu to prawo, z którego może skorzystać każdy obywatel. Ale czy zawsze warto? Co dzieje się po odmowie i jakie są tego skutki? Czy można się jeszcze odwołać po jego przyjęciu? W praktyce wielu kierowców, rowerzystów czy pieszych przyjmuje mandaty odruchowo, nie analizując okoliczności. Inni decydują się odmówić przyjęcia mandatu, chcąc walczyć o swoje racje. Wbrew powszechnej opinii, odmowa nie kończy sprawy, lecz otwiera drogę do postępowania przed sądem rejonowym. Ten wpis pomoże Ci zrozumieć, kiedy odmowa przyjęcia mandatu może być uzasadniona, a kiedy warto rozważyć inne rozwiązanie. Omówimy: • jakie są konsekwencje odmowy przyjęcia mandatu, • kiedy odmowa może się opłacać, • jakie są ryzyka postępowania sądowego, • co można zrobić po przyjęciu mandatu. Jeśli otrzymałeś mandat i nie wiesz, co zrobić – ten artykuł jest dla Ciebie.
9 lip
Odstąpienie od zakazu prowadzenia pojazdów – kiedy jest to możliwe? Czyli jak uratować prawo jazdy.
Utrata prawa jazdy bywa dotkliwsza niż sama kara grzywny czy ograniczenia wolności. Dla wielu osób to nie tylko środek transportu – to codzienne narzędzie pracy, obowiązek rodzinny czy warunek leczenia bliskich. Nic dziwnego, że osoby skazane za wykroczenia lub przestępstwa drogowe szukają sposobu, by zachować uprawnienia. Czy sąd może odstąpić od orzeczenia zakazu prowadzenia pojazdów? W jakich sytuacjach jest to prawnie możliwe i jak przekonać sąd do odstąpienia od środka karnego? W tym wpisie odpowiadamy na te pytania, wyjaśniając, kiedy sąd może, a kiedy musi orzec zakaz prowadzenia pojazdów, oraz jaką rolę odgrywają okoliczności osobiste sprawcy i jego postawa. Przedstawimy konkretne przykłady z sali sądowej oraz aktualne orzecznictwo.