Czy po złożeniu SD-3 można odliczyć zachowek jako dług? Jak skorygować zeznanie podatkowe?

Czym jest zachowek i czy można go uwzględnić w SD-3?

Zachowek to roszczenie przysługujące najbliższym członkom rodziny spadkodawcy, którzy zostali pominięci w testamencie lub nie otrzymali należnej części majątku. Z perspektywy spadkobiercy, który dziedziczy majątek, zapłata zachowku to dług spadkowy – czyli zobowiązanie, które obciąża spadek.

Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, długi spadkowe pomniejszają podstawę opodatkowania. Oznacza to, że jeżeli spadkobierca zapłaci zachowek, może – po spełnieniu warunków – obniżyć wartość spadku, od której liczony jest podatek.

Gdzie wykazać zachowek w formularzu SD-3?

Zachowek jako dług spadkowy wpisujemy w:

Część G formularza SD-3: „Obciążenia i długi związane z nabyciem rzeczy i praw majątkowych”.

To właśnie tam wskazujemy m.in. koszty pogrzebu, długi alimentacyjne, zobowiązania wynikające z testamentu czy właśnie roszczenia z tytułu zachowku.

⸻

Czy można złożyć korektę SD-3 po zapłacie zachowku?

Tak. Zgodnie z art. 81 § 1 Ordynacji podatkowej, podatnik może złożyć korektę deklaracji podatkowej, jeśli po jej złożeniu ujawni nowe okoliczności mające wpływ na wysokość podatku.

Taka sytuacja występuje m.in. wtedy, gdy:

• sąd zasądzi zachowek (wyrok),

• zostanie zawarta ugoda sądowa lub pozasądowa,

• spadkobierca dobrowolnie zapłaci żądaną kwotę i ma potwierdzenie zapłaty.

⸻

Jak złożyć korektę SD-3 krok po kroku?

1. Wypełnij nowy formularz SD-3 jako korektę (zaznacz pole „korekta” w części A).

2. W części G wskaż zachowek jako nowy dług spadkowy.

3. Dołącz dokumenty potwierdzające dług, np.:

• wyrok sądu,

• ugodę,

• potwierdzenie przelewu.

4. Dołącz pismo przewodnie z uzasadnieniem korekty – wyjaśnij, że po złożeniu SD-3 nastąpiła zapłata zachowku.

5. Złóż korektę w urzędzie skarbowym właściwym dla ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy.

⸻

Termin na korektę

Możliwość złożenia korekty istnieje przez 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku (zwykle 6 miesięcy od nabycia spadku). W praktyce daje to często około 6 lat na dokonanie korekty.

⸻

Orzecznictwo:

„Zachowek wypłacony przez spadkobiercę stanowi dług spadkowy, a jego uwzględnienie jako obciążenie podstawy opodatkowania jest zgodne z celem ustawy” – NSA, wyrok z 6 listopada 2014 r., II FSK 2495/12

⸻

Psychologiczno-praktyczny aspekt

Wielu klientów kancelarii mówi: „Już złożyłem SD-3, teraz nie da się nic zrobić”. Tymczasem prawo podatkowe pozwala na korektę w świetle nowych faktów. Uporządkowanie spraw podatkowych może zmniejszyć nie tylko ciężar finansowy, ale także emocjonalne napięcie w rodzinie – zwłaszcza gdy spory o zachowek są gorące i personalne.

⸻

Podsumowanie:

• Zachowek można wykazać jako dług w części G formularza SD-3.

• Możliwa jest korekta SD-3, nawet po jego złożeniu.

• Warunkiem jest udokumentowanie zapłaty zachowku lub zawarcie ugody/sądu.

• Korekta może obniżyć podatek od spadku – warto to wykorzystać.

• Kluczowe jest odpowiednie przygotowanie pisma i załączników.

⸻

Potrzebujesz pomocy w korekcie SD-3 lub zapłacie zachowku?

Skontaktuj się z Kancelarią Adwokacką Tomasz Waszkiewicz w Białymstoku – pomagam w sprawach spadkowych, korektach podatkowych i negocjacjach zachowkowych.

Dane kontaktowe:

• Adres: ul. Sukienna 8 lok. 9, 15-881 Białystok

• Telefon: +48 690 433 085, +48 888 18 80 80

• E-mail: kancelaria@kancelariawaszkiewicz.pl

• www.ludzieodprawa.pl